Quy định về đóng thuế và trường hợp được miễn thuế khi sang tên sổ đỏ
Pháp luật nước ta đã quy định một số trường hợp đặc biệt được miễn thuế trong quá trình chuyển nhượng quyền sở hữu đất đai và nhà ở, nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho người dân và khuyến khích các giao dịch minh bạch, hợp pháp. Hãy cùng Công chứng Kim Cúc tìm hiểu cụ thể những trường hợp được miễn thuế khi sang tên sổ đỏ trong bài viết dưới đây để giúp bạn hiểu rõ hơn về quyền lợi của mình.
Quy định về đóng thuế, phí khi sang tên sổ đỏ
#1. Lệ phí trước bạ
Theo quy định của Nghị định 10/2020/NĐ-CP, tổ chức và cá nhân khi đăng ký quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất phải nộp lệ phí trước bạ.
Mức lệ phí trước bạ được tính bằng 0,5% x Giá đất x Diện tích đất.
Trong đó giá đất được quy định tại Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành.
#2. Phí thẩm định hồ sơ
Theo quy định của Thông tư 85/2019/TT-BTC, Hội đồng Nhân dân cấp tỉnh (bao gồm các tỉnh và thành phố trực thuộc trung ương) có thẩm quyền quy định phí thẩm định hồ sơ khi sang tên nhà đất. Vì vậy, mức thu phí sẽ khác nhau tùy theo từng địa phương.
Mức phí cụ thể được xác định dựa trên các yếu tố như quy mô diện tích của thửa đất, độ phức tạp của hồ sơ, mục đích sử dụng đất và điều kiện cụ thể của từng địa phương.
#3. Lệ phí cấp Giấy chứng nhận
Mức thu lệ phí cấp Giấy chứng nhận căn cứ điều kiện cụ thể của địa phương, chính sách phát triển kinh tế – xã hội của địa phương. Đồng thời đảm bảo nguyên tắc: Mức thu đối với hộ gia đình, cá nhân tại các quận thuộc thành phố trực thuộc Trung ương, phường nội thành thuộc thành phố hoặc thị xã trực thuộc tỉnh cao hơn mức thu tại các khu vực khác; mức thu đối với tổ chức cao hơn mức thu đối với hộ gia đình, cá nhân.
#4. Phí công chứng hợp đồng
Mức phí công chứng được tính theo giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng như sau:
| Giá trị tài sản/giá trị hợp đồng | Mức phí công chứng |
| Dưới 50 triệu đồng | 50.000 đồng |
| Từ 50-100 triệu đồng | 100.000 đồng |
| Từ 100-1 tỷ đồng | 0,1% giá trị hợp đồng/tài sản |
| Từ 1-3 tỷ đồng | 1 triệu đồng và 0,06% giá trị hợp đồng/tài sản vượt quá 1 tỷ đồng |
| Từ 3-5 tỷ đồng | 2,2 triệu đồng và 0,05% giá trị hợp đồng/tài sản vượt quá 3 tỷ đồng |
| Từ 5-10 tỷ đồng | 3,2 triệu đồng và 0,04% giá trị hợp đồng/tài sản vượt quá 5 tỷ đồng |
| Từ 10-100 tỷ đồng | 5,2 triệu đồng và 0,03% giá trị hợp đồng/tài sản vượt quá 10 tỷ đồng |
| Trên 100 tỷ đồng | 32,2 triệu đồng và 0,02% giá trị hợp đồng/tài sản vượt quá 100 tỷ đồng |
#5. Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng được tính bằng 2% x giá chuyển nhượng.
Đối với trường hợp tặng cho, thuế thu nhập cá nhân được tính bằng 10% x phần giá trị quyền sử dụng đất vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận. Trong đó, giá trị quyền sử dụng đất để tính thuế là giá đất tại Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh quy định.
Tuy nhiên, pháp luật cũng quy định một số trường hợp đặc biệt được miễn thuế khi sang tên sổ đỏ như sau.
Trường hợp được miễn thuế khi sang tên sổ đỏ
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, trường hợp chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế bất động sản (bao gồm cả nhà ở và công trình xây dựng sẽ hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa các đối tượng sau sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân: vợ chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà nội với cháu nội; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.
Ngoài ra, theo quy định của Thông tư 111/2013/TT-BTC, trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất một nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam khi chuyển nhượng cũng sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân khi sang tên sổ đỏ.
Trường hợp được miễn phí, lệ phí khi sang tên sổ đỏ
Theo quy định của Nghị định 140/2016/NĐ-CP, nhà đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa những đối tượng sau thì được miễn lệ phí trước bạ: vợ chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà nội với cháu nội; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.
Ngoài ra, Hội đồng nhân dân cấp tỉnh sẽ quyết định cụ thể về các đối tượng được miễn, giảm và mức giảm đối với các khoản phí, lệ phí, bao gồm hộ nghèo, người cao tuổi, người khuyết tật, người có công với cách mạng, đồng bào dân tộc thiểu số ở các xã có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, và một số đối tượng đặc biệt khác theo quy định của pháp luật.
Hy vọng bài viết trên đây đã giúp bạn nắm rõ các loại thuế, phí và trường hợp được miễn thuế khi sang tên sổ đỏ. Mọi thắc mắc liên quan đến tư vấn pháp luật hoặc các dịch vụ công chứng đảm bảo an toàn pháp lý, vui lòng liên hệ Văn phòng Công chứng Phan Thị Kim Cúc!
- Điện thoại: 028 376 55 666
- Hotline: 0917 329 123
- Fanpage: Congchungkimcuc
